Вклады и накопительные счета: страхование, досрочное снятие, налог

Вклад и накопительный счёт: в чём разница

Срочный вклад открывается на определённый срок, и ставку по нему банк не может уменьшить в одностороннем порядке, если иное не предусмотрено законом (п. 3 ст. 838 Гражданского кодекса). Пока вклад не закрыт досрочно, действует ставка из договора.

Накопительный счёт — банковский счёт с начислением процентов на остаток. Ставку и порядок её расчёта (на ежедневный или минимальный остаток за месяц) определяют тарифы, и банк может менять их в порядке, предусмотренном договором. Поэтому для накопительного счёта важнее всего раздел тарифа об изменении условий.

Страхование вкладов: сколько вернут

При страховом случае — отзыве у банка лицензии или введении моратория на удовлетворение требований кредиторов — Агентство по страхованию вкладов выплачивает 100% суммы вкладов и счетов в этом банке, но не больше 1,4 млн рублей на человека (ч. 2 ст. 11 закона № 177-ФЗ). По безотзывным сберегательным сертификатам сроком больше трёх лет предел — 2,8 млн рублей (ч. 4 ст. 11).

В особых обстоятельствах возмещение увеличивается до 10 млн рублей: когда на счёт поступили деньги от продажи жилья или земельного участка, наследство, возмещение вреда и социальные выплаты, средства по решению суда, гранты (ст. 13.3 177-ФЗ). Для каждого основания закон задаёт срок поступления денег — для продажи жилья это три месяца до страхового случая (ст. 13.4–13.8).

Выплата начинается не раньше чем через 14 дней после страхового случая: после подачи заявления и документов АСВ выплачивает деньги в течение трёх рабочих дней (ч. 4 ст. 12). Не страхуются, в частности, электронные деньги, средства в доверительном управлении, депозитные сертификаты и вклады в зарубежных филиалах российских банков (ч. 2 ст. 5).

Досрочное снятие

Вклад, в том числе срочный, банк обязан выдать по первому требованию вкладчика — исключение закон делает для сберегательных сертификатов без права досрочного предъявления (п. 2 ст. 837 ГК). Но проценты при досрочном возврате срочного вклада платятся по ставке вклада «до востребования», если договором не предусмотрен иной размер (п. 5 ст. 837). До открытия стоит найти в договоре условие о досрочном расторжении: какая ставка применится и удержат ли уже выплаченные проценты.

Налог на проценты

Проценты по вкладам и остаткам на счетах облагаются НДФЛ только в части, превышающей необлагаемую сумму: 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца налогового года (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Вклады со ставкой не выше 1% годовых в течение всего года и счета эскроу в расчёт не входят. Налог считает инспекция по сведениям банков и присылает уведомление, срок уплаты — до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228). Ставка — 13% с дохода до 2,4 млн рублей и 15% сверх этой суммы; порог считается по сумме доходов от вкладов, дивидендов и ценных бумаг (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Что проверить в договоре вклада

Перед открытием вклада стоит найти в договоре и тарифе ответы на несколько вопросов:

• можно ли пополнять вклад и снимать часть денег без потери процентов, есть ли неснижаемый остаток;
• как выплачиваются проценты — в конце срока или ежемесячно, с капитализацией или на отдельный счёт;
• по какой ставке пересчитываются проценты при досрочном закрытии;
• что происходит в конце срока — вклад закрывается или продлевается автоматически и на каких условиях;
• состоит ли банк в системе страхования вкладов — по реестру АСВ, а не по рекламе.